- La multimillonaria familia Walton ha utilizado fideicomisos caritativos para ahorrar miles de millones en impuestos.
- Con los CLT, las organizaciones benéficas obtienen efectivo anualmente y los herederos obtienen lo que queda cuando finaliza el fideicomiso.
- Business Insider habló con abogados de los ricos para descubrir cómo sus clientes tienen su pastel y cómo se lo comen también.
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Cuando los ricos hacen fideicomisos de donaciones a organizaciones benéficas, encuentran la manera de sacar el máximo provecho de su inversión.
¿Qué es un fideicomiso CLT?
Con un fideicomiso principal benéfico o «CLT», la persona que financia el fideicomiso, también conocido como otorgante, elige una organización benéfica o una organización múltiple para recibir pagos anuales durante la duración del fideicomiso.
Lo que queda cuando expira el fideicomiso va a un beneficiario restante elegido por el otorgante, generalmente sus hijos. Jacqueline Kennedy Onassis incluyó un CLT en su testamento para beneficiar a sus nietos después de que expiró en 24 años.
Con los abogados adecuados, los clientes ricos pueden utilizar los CLT para ahorrar mucho en impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Si los activos dentro de los fideicomisos se aprecian más rápido que la tasa de interés fijada por el IRS en el momento de la financiación, el beneficiario puede incluso terminar con una fortuna mayor.
La familia Walton, herederos de Walmart usan este tipo de fideicomisos
Los Walton, herederos de Walmart, han ahorrado al menos 3,000 millones de dólares en impuestos, según Americans for Tax Fairness, utilizando un fideicomiso.
Un portavoz de la familia Walton defendió anteriormente el uso de CLT por parte de la familia.
En 2013, Lance Morgan le dijo a Bloomberg que «cualquier práctica caritativa o de planificación patrimonial empleada por la familia Walton está ampliamente disponible y se utiliza comúnmente».
«La forma en que muchos de nuestros clientes ven estas cosas es una forma de atender sus deseos caritativos y beneficiarse al mismo tiempo», dijo Ed Renn, socio de Withersworldwide.
Muchos de los clientes de Renn que optan por los CLT quieren una fuerte deducción del impuesto sobre la renta.
El fideicomiso permite ocultar a los beneficiarios
Los CLT también se pueden utilizar para transferir riqueza discretamente y al mismo tiempo ser públicamente filantrópicos
«He visto a abogados utilizarlos para planificar amantes, para planificar hijos que quizás el cónyuge no conoce», dijo Renn a Business Insider.
«Hasta cierto punto, es una forma de ocultar quiénes son los beneficiarios».
Los clientes que sólo buscan ahorros fiscales deberían mantenerse alejados de los CLT, según el abogado Dan Griffith.
Lo anterior debido a que las tasas de interés más altas han hecho que sea más difícil para los CLT generar un resto sustancial.
«Si no tiene inclinaciones caritativas o ya dona una buena cantidad a organizaciones benéficas hoy en día, los fideicomisos caritativos probablemente no sean para usted», dijo Griffith, director de estrategia patrimonial de Huntington Private Bank.
Hay varios tipos de fideicomisos CLT
Los CLT vienen en múltiples sabores. La mayoría de los clientes optan por fideicomisos de anualidades principales de beneficencia (o CLAT).
Tanto los Walton como los Onassis eligieron CLAT, que pagan un porcentaje fijo del valor del fideicomiso en el momento de su creación anualmente.
«Con un CLAT, te comprometes a una cifra en dólares, lo que significa que si de repente el mercado se hunde, y todos hemos visto eso de forma intermitente en las últimas décadas, estás comprometido a pagar esa cifra en dólares», dijo Jennifer Galvagna, quien dirige soluciones fiduciarias, patrimoniales y fiscales en Bank of America Private Bank.
«Puede agotar el fideicomiso antes de que llegue al beneficiario restante», agregó.
Para garantizar que se herede el resto, el otorgante puede elegir una unidad líder de beneficencia (CLUT) en lugar de una CLAT.
Ambos tipos pagan un porcentaje fijo de sus activos a organizaciones benéficas. Pero los CLUT utilizan el valor justo de mercado del fideicomiso en el momento del desembolso, no su financiación original.
Esto significa que un CLUT no se puede agotar, pero si los activos funcionan mejor de lo esperado, la organización benéfica recibe pagos mayores, lo que limita las ganancias del beneficiario.
Así funcionan los CLT
La mayoría de los abogados estructuran los CLAT de modo que «reduzcan a cero» el interés restante, lo que significa que el valor actual del interés de la anualidad es igual a los fondos transferidos al fideicomiso.
La tasa que utiliza el IRS para calcular el valor presente, conocida como tasa 7520, es del 5.2% a partir de enero de 2024.
Si los cálculos predicen que el interés restante del fideicomiso es cero, los beneficiarios están exentos del impuesto sobre el patrimonio incluso si los activos realmente apreciar en una cantidad mayor.
Estos fideicomisos generalmente se financian con acciones que cotizan en bolsa y efectivo, que se reinvierte durante el plazo del fideicomiso, para aumentar las probabilidades de que los activos superen la tasa 7520, según Prinzo.
Pero en los fideicomisos también hay advertencias
Para empezar, las tasas de interés más altas dificultan que los CLT generen un remanente sustancial.
«Es una jugada fantástica con tipos de interés bajos», afirmó Renn.
«El problema ahora es que las tasas realmente han aumentado y ha llegado al punto en que algunas inversiones claramente pueden superar una tasa de interés del 4% o 5%, pero otras podrían tener dificultades».
En este entorno de tasas de interés, los fideicomisos benéficos restantes (CRT) tienen mejores probabilidades. Considerado lo opuesto a un CLT, un CRT paga en efectivo al otorgante y la organización benéfica recibe los fondos restantes del fideicomiso cuando el fideicomiso expira o el otorgante muere.
Puede reclamar una reducción de impuestos mayor con un CRT cuando las tasas de interés son altas.
Pero para los clientes que quieren que la organización benéfica se beneficie ahora y no después de su fallecimiento, los CLT son el camino a seguir.
«Cuando las personas buscan flujo de efectivo para realmente ir a una organización filantrópica en el corto plazo que les apasione y están bien si renuncian a ese flujo de ingresos individualmente, ahí es donde se puede ver que un fideicomiso caritativo líder es más atractivo», dijo. dicho.
La mayoría de los CLT son irrevocables, lo que significa que se pierde el acceso a los fondos
Dicho esto, puedes redactar un CLT con cierta flexibilidad en cuanto a los beneficiarios benéficos. Por ejemplo, según Renn, al fideicomisario (el tercero que supervisa el fideicomiso) se le puede dar discreción para elegir entre un grupo de organizaciones benéficas públicas.
Este tipo de disposiciones resultan útiles cuando los donantes quieren romper vínculos.
Varios filántropos multimillonarios han aparecido en los titulares en los últimos tres meses por dejar de apoyar a sus alma mater u otras instituciones por su respuesta al conflicto entre Israel y Palestina.
«No me gusta la idea de conectar una sola organización benéfica», dijo Renn.
«He tenido muchos clientes, están profundamente involucrados o comprometidos con una organización benéfica, y luego, tres o cuatro años después, están enojados con todos».
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