- A raíz de la pandemia, las autoridades y las administraciones tributarias actuaron de forma rápida para brindar incentivos fiscales.
- Incluyendo exenciones a cualquier implicación fiscal adversa que conlleva el cambio en la ubicación del trabajo.
- Pero, ¿cuándo se pensará en tratados fiscales más permanentes en el modelo de ubicación del trabajo?
Trabajar desde cualquier lugar es posible en la mayoría de los casos, y ha sido una de las grandes lecciones de la pandemia. La parte logística se resolvió conforme «el avión despegaba”, ahora viene aterrizar las implicaciones fiscales de este modelo de trabajo.
De acuerdo con especialistas de EY, a raíz de la pandemia de Covid-19 las autoridades responsables de formular políticas fiscales del país y las administraciones tributarias actuaron de forma rápida para brindar incentivos fiscales, incluyendo exenciones a cualquier implicación fiscal adversa que conlleva el cambio en la ubicación del trabajo.
La Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), ha complementado estos esfuerzos con lineamientos sobre la aplicación de los tratados fiscales en caso de desplazamientos entre países.
El lineamiento, actualizado en enero de 2021 establece que mientras estén vigentes las medidas de salud pública:
- Las personas que trabajen desde casa no constituirán un establecimiento permanente para el negocio.
- Es poco probable que el desplazamiento temporal afecte el estatus de residencia del negocio o de la persona.
- El desplazamiento temporal podría afectar la gravabilidad de los ingresos laborales de la persona.
Los cambios permanentes del trabajar desde cualquier lugar
Pero, ¿qué viene después de la pandemia de Covid-19? Los especialistas se preguntan ¿cuándo y cómo terminarán las medidas de apoyo en el país? o ¿se irán eliminando gradualmente conforme se vayan relajando las restricciones por Covid-19?
Otra de las preguntas es ¿cuándo y cómo la OCDE estudiará el perfeccionamiento de estos conceptos de los tratados fiscales en vista de otros cambios más permanentes en el modelo de ubicación del trabajo?
De acuerdo con María Ávila, Tax Senior en EY, las leyes fiscales vigentes en el mundo deben adecuarse a los nuevos modelos de trabajo como «work from anywhere».
Explicó que los convenios internacionales y leyes deberán evolucionar en varios ámbitos, incluidos el fiscal, a fin de gravar justamente a los trabajadores.
Agregó que si bien, varios países han comenzando a regular el trabajo a distancia, se han enfocado en el ámbito legal-laboral, pero no en la parte fiscal. “De tal forma que, los contribuyentes deberán hacer uso de las leyes y convenios internacionales vigentes y en su caso, realizar interpretación en materia de impuestos a fin de pagar lo que corresponda a cada país.
Cada vez es más común, comentó, ver a trabajadores que laboran y reciben su sueldo de un país, pero se encuentren viviendo en otra jurisdicción, lo que podría detonar riesgos de doble tributación.
Los gobiernos deberían evitar la doble tributación cuando sea permanente el trabajar en cualquier lugar
Por ello, los gobiernos deberán definir si el gravamen a los salarios atenderá a la fuente (donde está físicamente el trabajador) o en su caso, si el impuesto deberá enterarse en el país donde se realiza el pago.
Actualmente las regulaciones fiscales no contemplan esta distinción, por lo que se incrementarán los casos de doble imposición.
Los especialistas de EY recomendaron cuatro pasos para abordar los asuntos fiscales que conlleva trabajar desde cualquier lugar:
- Identificar a la población que se encuentra fuera de la ubicación de trabajo (ya sea en otros países o en otros estados).
- Evaluar los riesgos de negocio para determinar el enfoque.
- Para los casos de bajo riesgo, implementar la política del grupo.
- Para los casos de mayor riesgo, se debe diseñar un proceso para analizarlo más a detalle y obtener autorización.
- Atender el cumplimiento fiscal del país local y las obligaciones de reporte.
Un análisis detallado sustentado en tecnología de vanguardia, que brinda un conjunto de datos para ayudar a gestionar los riesgos que conlleva trabajar desde cualquier lugar.
