- Estamos a pocos días del cierre fiscal de 2021, —que es este 31 de diciembre— y debes avisar a tu patrón que presentarás tu declaración anual por cuenta propia si quieres hacer deducciones personales.
- Con la reforma a la Ley de Outsourcing, muchos trabajadores asalariados tendrán que presentar su declaración anual.
- Si ya estás obligado a presentar la declaración anual de manera obligatoria, estas son las deducciones personales que puedes hacer.
Estamos a pocos días del cierre fiscal de 2021, —que es este 31 de diciembre— y este año tú como asalariado y otros que no están obligados regularmente a presentar su declaración anual de manera individual, tendrán que hacerlo. Si tienes dudas del por qué de esto, te explicamos la razón.
El artículo 97 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR), obliga a los patrones a realizar el cálculo del impuesto anual de cada uno de los trabajadores que hubiera prestado servicios personales subordinados.
Sin embargo, existen excepciones, y entonces son los trabajadores quienes tienen que presentar su declaración de manera individual, explica Gloria Franco Vargas, directora general de Orientación y Asesoría al Contribuyentes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
Estos supuestos son:
- Cuando los trabajadores hayan iniciado sus servicios posterior al 1 de enero
- En caso que dejen de prestar sus servicios antes del 1 de diciembre
- Si tienen ingresos anuales superiores a 400,000 pesos
- En caso de que en un año fiscal hayan prestado sus servicios a dos patrones
- -Y, finalmente, cuando, pese a no estar obligados, quieren obtener beneficios fiscales de deducciones personales
Si estás en cualquiera de estas situaciones entonces deberás avisar a tu patrón que presentarás tu declaración anual, el plazo máximo para hacerlo es este 31 de diciembre. Sin embargo, la recomendación es hacerlo un poco antes de esa fecha.
En entrevista con Business Insider México, Franco Vargas, comenta que es común que las empresas, a través de comunicados, soliciten a los empleados avisar que presentarán por su cuenta la declaración anual.
En muchos casos el área de recursos humanos ya cuenta con una carta prellenada a la que el colaborador solo deberá agregar sus datos personales, comenta la funcionaria de Prodecon.
¿Por qué debes avisar a tu patrón que presentarás tu declaración anual de manera independiente?
Esta situación se debe a que los patrones deben realizar el timbrado de nómina y hacen las retenciones de impuestos. Se trata de un proceso de planificación de las empresas, para saber a quién sí le realizarán el cálculo del impuesto sobre la renta y a quien le otorgarán la constancia de retenciones, explica Pilar López Carasa, socia Líder de Servicios Legales y Solución de Controversias Fiscales de PwC.
Las personas físicas o trabajadores tienen hasta el 31 de abril de 2022 para presentar sus declaración anual, agregó la socia de PwC.
La reforma a la ley de outsourcing y las personas desempleadas que pudieron emplearse nuevamente convierten a 2021 en un año atípico en la presentación de declaraciones anuales
David Cuéllar, socio líder de Impuestos y Servicios Legales en PwC México, explicó a Business Insider México que este año muchas personas físicas —que normalmente no estaban obligadas a presentar declaración anual— tendrán que hacerlo debido a la reforma a la Ley de Outsourcing.
Y es que con los cambios a la ley, las empresas que tenían empleados subcontratados ahora los tendrán que contratar de manera formal. Esto implica que los trabajadores tendrían dos patrones en un mismo año fiscal; y este es uno de supuestos que obliga a las personas físicas a cumplir con la declaración anual por cuenta propia.
¿Cuáles son los beneficios de presentar la declaración anual por mi cuenta?
Estar obligado a presentar tu declaración anual puede no ser tan malo como parece, pues podrás recibir saldo a favor por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El saldo a favor significa que el SAT determina que después de pagar todos tus impuestos, el cálculo arrojó que pagaste más de lo que debías.
Además puedes hacer deducciones personales; es decir, gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables.
¿Cuáles son los gastos que puedes deducir al presentar tu declaración anual por tu cuenta?
El SAT permite que las personas físicas deduzcan los siguientes gastos:
En salud
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales
- Honorarios a enfermeras
- Análisis, estudios clínicos
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente
- Prótesis
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales
- Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
Educación
- Transporte escolar, sólo si es obligatorio
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):
- Preescolar: 14,200 pesos.
- Primaria: 12,900 pesos.
- Secundaria: 19,900 pesos.
- Profesional técnico: 17,100 pesos.
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.
Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
Otros
- Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
- Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750,000 unidades de inversión.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
Y tú, ¿eres asalariado y no sabías que tenías que presentar tu declaración anual? Cuéntanos tus dudas a editorial@businessinsider.mx
AHORA LEE: ¿Cómo saber si estoy dado de alta con mi sueldo real ante el IMSS?
TAMBIÉN LEE: 4 claves para encontrar trabajo rápido —incluso en diciembre
